Актуальные вопросы применения ККТ в 2018 году

Должен ли я применять онлайн ККТ и с какой даты?

Порядок применения ККТ нового образца с функцией передачи данных об осуществленных расчетах в ФНС различными категориями налогоплательщиков определен Федеральным законом №54-ФЗ «О ПРИМЕНЕНИИ КОНТРОЛЬНО-КАССОВОЙ ТЕХНИКИ ПРИ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕЖНЫХ РАСЧЕТОВ И (ИЛИ) РАСЧЕТОВ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ ЭЛЕКТРОННЫХ СРЕДСТВ ПЛАТЕЖА» в редакции (с изменениями) на основе законов №290-ФЗ от 03.07.2016 г. и №337-ФЗ от 27.11.2017 г.

  Применение ККТ с 01.07.2017 г.

Обязаны применять ККТ с функцией передачи данных в ФНС:

- все организации и индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения и УСН, ранее использующие контрольно-кассовую технику старого образца при осуществлении расчетов;

- все организации и индивидуальные предприниматели, независимо от системы налогообложения, имеющие в ассортименте подакцизные товары;

Применение ККТ с 01.07.2018 г.

Обязаны применять ККТ с функцией передачи данных в ФНС:

- индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками, применяющими патентную систему налогообложения или ЕНВД, осуществляющие деятельность в сфере розничной торговли и общепита и имеющие в штате наемных работников, с которыми у них заключен трудовой договор;

- организации, являющиеся налогоплательщиками ЕНВД, осуществляющие деятельность в сфере розничной торговли и общепита.

Применение ККТ с 01.07.2019 г.

Обязаны применять ККТ с функцией передачи данных в ФНС:

- организации и индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения или ЕНВД, осуществляющие деятельность в сфере розничной торговли и общепита и не имеющие в штате наемных работников;

- организации и индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения или ЕНВД, выполняющие работы и оказывающие услуги населению.

Кто имеет право не применять ККТ при расчетах?

- организации и индивидуальные предприниматели с учетом специфики своей деятельности. Более подробно с видами деятельности можно ознакомиться в тексте Федерального закона №290-ФЗ от 03.07.2016 или в нашей статье о сроках применения ККТ по ссылке:

- организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие расчеты в отдаленных или труднодоступных местностях.

Перечень населенных пунктов и территорий (для Новосибирской области), где разрешено не применять ККТ, утвержден Постановлением правительства НСО от 04.04.2017 № 129-п "Об утверждении перечня отдаленных или труднодоступных местностей Новосибирской области, на территории которых организации и индивидуальные предприниматели вправе осуществлять расчеты без применения контрольно-кассовой техники».

При этом организация или индивидуальный предприниматель должны выдать покупателю (клиенту) по его требованию документ, подтверждающий факт осуществления расчета.

Можно ли применять ККТ без передачи данных в ФНС?

- Да. Но только в отдаленных от сетей связи местностях, утвержденных органом государственной власти субъекта Российской Федерации.

Перечень населенных пунктов и территорий (для Новосибирской области), где разрешено применять контрольно-кассовую технику без передачи данных в ФНС, утвержден Постановлением правительства НСО от 04.04.2017  № 130-п  "Об утверждении перечня удаленных от сетей связи местностей  Новосибирской области, на территории которых пользователи могут применять контрольно-кассовую технику в режиме, не предусматривающем обязательной передачи фискальных документов в налоговые органы в электронной форме через оператора фискальных данных".

Что нужно сделать, чтобы начать применять онлайн ККТ?

1.     Приобрести онлайн ККТ или модернизировать имеющееся оборудование для печати чеков или БСО (АСПД, ЧПМ, принтеры и т.д.). С перечнем разрешенных к применению моделей онлайн ККТ можно ознакомиться на сайте ФНС в разделе «Новый порядок применения контрольно-кассовой техники».

2.     Обеспечить наличие сети Интернет в месте установки онлайн ККТ (Wi-Fi / Ethernet / GSM)

3.     Заключить договор с оператором фискальных данных ОФД;

4.     Зарегистрировать ККТ в ФНС;

5.     Настроить ККТ для передачи данных;

6.     Настроить реквизиты чека;

7.     Дополнительно рекомендуется оформить и получить ЭЦП (электронную цифровую подпись). Наличие ключа ЭЦП позволяет регистрировать (перерегистрировать) ККТ через личный кабинет юр. лица на сайте ФНС без выезда в ИФНС.

Какая онлайн ККТ подходит для моего бизнеса. Что лучше выбрать: автономную ККТ или фискальный регистратор?

На сегодняшний день в реестр контрольно-кассовой техники, разрешенной к применению в соответствии с требованиями нового законодательства, внесено свыше 100 моделей ККТ. И большинство этих моделей доступно к применению во всех сферах деятельности.

При этом, для выбора конкретной модели ККТ необходимо учитывать особенности ведения Вашего бизнеса, основными из которых являются:

- количество оформляемых чеков за смену;

- количество используемой на вашем предприятии номенклатуры;

- вид деятельности: стационарный или разъездной;

- используется ли в вашей работе какая-либо товароучетная программа;

- тип подключения к сети Интернет.

От этих особенностей будут зависеть тип контрольно-кассовой техники (фискальный регистратор или автономная ККМ) и необходимые именно для вашего предприятия технические характеристики конкретной модели ККТ: скорость печати, ширина чековой ленты, наличие автоотрезчика, ресурс термоголовки и автоотрезчика, объем внутренней памяти, тип подключения к сети Интернет для передачи данных в ОФД, наличие аккумулятора для возможности работы в мобильном режиме и прочее.

Например, если у вас уже налажен товароучет или вы планируете сделать это в ближайшей перспективе, то и технику нужно подобрать с учетом этой задачи и выбрать ККТ, которая работает под управлением внешнего ПО – это фискальный регистратор. В этом случае Вы автоматически выполните и ещё одно требование закона: детализацию и указание наименования товаров или услуг в чеке.

Традиционную автономную кассу стоит выбирать в тех случаях, когда:

- задача товароучета не стоит в обозримом будущем;

- номенклатура невелика (до 200 позиций) и расширяться не будет, можно работать по кодам товара;

- предполагаемое количество чеков за смену небольшое;

- для продукции, относящейся к вашей области деятельности, нет планов по внедрению обязательной маркировки.

Более подробную консультацию по выбору модели ККТ вы можете получить у наших менеджеров.

Сколько стоит онлайн ККТ?

На сегодняшний день стоимость автономных кассовых аппаратов с фискальным накопителем на 13 месяцев начинается от 13 500 руб.; с фискальным накопителем на 15 месяцев – от 15 500 руб.; с фискальным накопителем на 36 месяцев – от 18 000 руб.

Стоимость фискальных регистраторов – от 16 000 руб.

Перейти в Каталог.

Возможна ли модернизация АСПД (автоматическая система печати документов) или ЧПМ (чеко-печатающая машина) до онлайн-ККТ и сколько это стоит?

Большинство моделей автоматических систем печати документов, применяемых на сегодняшний день торговыми предприятиями, можно доработать (модернизировать) до онлайн ККТ. Процесс модернизации включает в себя установку комплекта модернизации, установку нового ПО, установку фискального накопителя и оформление нового комплекта документов.

Стоимость модернизации АСПД находится в пределах от 11 500 руб. до 20 000 руб. с учетом стоимости фискального накопителя и зависит от конкретной модели АСПД и устанавливаемого фискального накопителя.

При этом, для принятия решения о модернизации АСПД, нужно учитывать период ее эксплуатации, дату выпуска и сравнительную стоимость новой ККТ.

Практика показывает, что стабильную работу оборудования после модернизации обеспечивают модели АСПД находящиеся в эксплуатации менее трех лет и выработавшие ресурс основных элементов менее чем на 30%. Подробнее с прайсом на модернизацию ККТ можно ознакомиться здесь.

Что такое фискальный накопитель и какая версия подходит для меня?

Если говорить простым языком Фискальный накопитель (ФН) - это защищенное устройство, устанавливаемое в ККТ, которое шифрует, запоминает, хранит, «подписывает» и передает в ОФД все данные, проходящие через кассовый аппарат, чтобы их можно было однозначно идентифицировать и нельзя было подделать или скорректировать. Фискальный накопитель пришел на замену ЭКЛЗ (электронной контрольной ленте защищенной).

Модели ФН, разрешенные к применению заносят в специальный реестр, с которым можно ознакомиться на сайте ФНС в разделе «Новый порядок применения контрольно-кассовой техники».

Версии фискальных накопителей различаются, в первую очередь, сроком действия ключа фискального признака, а соответственно, разрешенным сроком их применения и периодичностью замены.

Согласно статье 4.1 пункта 6 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ (в редакции от 03.07.2016 г.) должны использовать фискальный накопитель с сроком действия ключа не менее 36 месяцев следующие категории пользователей ККТ:
- оказывающие услуги;
- применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН);
- применяющие систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН);
- являющиеся плательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД);
- применяющие патентную систему налогообложения (ПСН).

Это положение не распространяется на организации и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих торговлю подакцизными товарами.

В этом случае, а также:

- при совмещении специального режима и общей системы налогообложения;

- при использовании ККТ в автономном режиме (не осуществляющей передачу фискальных документов в налоговую службу через ОФД);

- при сезонном (временном) характере работ пользователь вправе использовать фискальный накопитель, срок действия ключа фискального признака которого составляет не менее 13 месяцев

Ниже приведена таблица применения ФН в зависимости от системы налогообложения и видов деятельности:

Система налогообложения	Вид деятельности	ФН на 13 месяцев (410 дней)	ФН на 15 месяцев (470 дней)	ФН на 36 месяцев (1110 дней)
		Формат фискальных данных (ФФД)
		1.0/1.05	1.0/1.05/1.1	1.0/1.05/1.1
ОСН	Услуги	+ Постановление правительства РФ №70 от 25.01.17	+ Постановление правительства РФ №70 от 25.01.17	+
	Торговля	+	+	-
	Подакцизные товары*	+	+ проработает 410 дней	-
	Автономный режим (без передачи данных)	+	+ проработает 410 дней	-
УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПАТЕНТ	Услуги	-	-	+
	Торговля	-	-	+
	Подакцизные товары*	+	+ проработает 410 дней	-
	Сезонный (временный характер работы)	вправе использовать	вправе использовать	+
	Автономный режим (без передачи данных)	+	+ проработает 410 дней	+ проработает 560 дней
* - к подакцизным товарам относятся, в частности: спирт и спиртосодержащая продукция, вся алкогольная продукция с долей этилового спирта более 0,5% (в том числе пиво), табачная продукция (в том числе электронные устройства доставки никотина и жидкости), автомобили, мотоциклы, моторные масла, бензин, дизельное топливо, природный газ. Полный список в статье 181 Налогового кодекса РФ.

Следует также иметь в виду, что согласно Письма ФНС от 23.05.2017 г. № ЕД-4-20/9679@, «...пользователи, применяющие фискальный накопитель на 13 месяцев, при оказании услуг, а также применяющие УСН, ЕСХН, являющиеся плательщиками ЕНВД и ПСН, к административной ответственности не привлекаются».

При этом вышеуказанные группы налогоплательщиков, применяющие фискальный накопитель на 13 месяцев ввиду отсутствия или дефицита на рынке фискальных накопителей на 36 месяцев, вправе применять такой фискальный накопитель на 13 месяцев до окончания срока действия ключа фискального признака.

Как зарегистрировать онлайн ККТ в ИФНС?

Процедура регистрации онлайн ККТ включает следующие этапы:

- заключение Договора с оператором фискальных данных (ОФД);

- оформление ключа электронно-цифровой подписи (ЭЦП) (если он отсутствует у Вашей организации). Данное действие не обязательно, но наличие ключа ЭЦП позволяет регистрировать (перерегистрировать) ККТ через личный кабинет юр. лица или ИП на сайте ФНС без выезда в ИФНС;

- оформление заявления для ИФНС и получение регистрационного номера ККТ;

- активация ККТ и фискального накопителя, получение отчета регистрации ККТ;

- завершение регистрации ККТ, получение Карточки регистрации ККТ;

Для организаций, перед регистрацией ККТ необходимо открытие обособленных подразделений юр. лица по адресам установки ККТ, если адрес установки ККТ отличается от юридического адреса организации.

Пользователь ККТ может самостоятельно зарегистрировать ККТ, если обладает достаточными техническими знаниями и умениями, либо обратиться в наш АСЦ. Регистрация ККТ на территории нашего АСЦ при наличии ключа ЭЦП и заключении Договора на сервисное обслуживание ККТ, осуществляется БЕСПЛАТНО.

Что такое ОФД, как подключить онлайн ККТ к ОФД?

ОФД (Оператор фискальных данных) - это организация, которая по договору с компаниями, использующими в своей деятельности ККТ, должна за определенную плату осуществлять прием, обработку, хранение фискальных данных и отправку фискальных данных с онлайн-касс в федеральную налоговую службу (ФНС).

Чтобы подключить онлайн ККТ к ОФД, необходимо: заключить Договор с ОФД, оплатить услуги ОФД, указать реквизиты ОФД при регистрации ККТ, занести данные ККТ в личный кабинет ОФД, настроить подключение ККТ к сети Интернет.

Реестр операторов фискальных данных опубликован на сайте ФНС в разделе «Новый порядок применения ККТ».

Что такое формат обмена фискальных данных (ФФД), чем отличается ФФД 1.0, 1.05, 1.1?

Формат фискальных данных (ФФД) - алгоритм, утвержденный законом (Федеральный закон от 03.07.2016 N 290-ФЗ), в соответствии с которым на фискальном документе, формируемым онлайн ККТ, размещаются различные реквизиты (отражающие содержание той или иной кассовой операции, проведенной на ККТ).

Совокупность значений, отраженных с помощью таких реквизитов, называется фискальными данными. ФФД, таким образом, определяет то, как фискальные данные будут отображаться на фискальном документе (ФД). К фискальным документам относятся:

1.    Кассовый чек или БСО (бумажный или электронный).

2. Отчеты:

         - о регистрации ККТ, изменении ее параметров;

         - об открытии кассовой смены;

         - о закрытии кассовой смены;

         - о закрытии архива, установленного в кассовом аппарате фискального накопителя;

         - о состоянии кассовых расчетов.

     3. Подтверждение Оператора фискальных данных (ОФД).

Существует три версии ФФД: 1.0, 1.05 и 1.1. Они отличаются друг от друга только объёмом обязательных реквизитов, которые в соответствии с тем или иным форматом должны включаться в состав фискального документа, и в порядке включения соответствующих реквизитов в состав фискального документа.

Первая версия ФФД 1.0 будет поддерживаться до 01.01.2019 года (в соответствии с положениями Приказа ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@).

Версия ФФД 1.05 является своего рода переходной. При этом при переходе с формата ФД с 1.0 на промежуточный 1.05 или на 1.1. не требуется менять ФН, требуется только перерегистрация ККТ без замены фискального накопителя.

Версия ФФД 1.1. вводится в действие в 2018 году. Будет возможна к применению после того, как производители ККТ обновят программное обеспечение в кассовых аппаратах и внесут информацию об этом в реестр ККТ.

Какая информация и реквизиты должны быть напечатаны на кассовом чеке?

Согласно требованиям законодательства, кассовый чек и бланк строгой отчетности должны содержать в большинстве случаев, следующие обязательные реквизиты:

-наименование документа;

-порядковый номер за смену;

-дата, время и место (адрес) осуществления расчета;

- наименование организации-пользователя или фамилия, имя, отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя - пользователя;

- идентификационный номер налогоплательщика пользователя;

- применяемая при расчете система налогообложения;

- признак расчета;

- наименование товаров, работ, услуг;

- сумма расчета с отдельным указанием ставок и сумм налога на добавленную стоимость по этим ставкам;

- форма расчета (наличные денежные средства и (или) электронные средства платежа), а также сумма оплаты наличными денежными средствами и (или) электронными средствами платежа;

- должность и фамилия лица, осуществившего расчет с покупателем (клиентом), оформившего кассовый чек или бланк строгой отчетности и выдавшего (передавшего) его покупателю;

- регистрационный номер контрольно-кассовой техники;

- заводской номер экземпляра модели фискального накопителя;

- фискальный признак документа;

- адрес сайта уполномоченного органа в сети "Интернет", на котором может быть осуществлена проверка факта записи этого расчета и подлинности фискального признака;

- абонентский номер либо адрес электронной почты покупателя (клиента) в случае передачи ему кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме;

- адрес электронной почты отправителя кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме в случае передачи покупателю (клиенту) кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме;

- порядковый номер фискального документа;

- номер смены;

- фискальный признак сообщения (для кассового чека или бланка строгой отчетности, хранимых в фискальном накопителе или передаваемых оператору фискальных данных).

Более подробно с требованиями о реквизитах чека вы можете ознакомиться в тексте

Федерального закона №54-ФЗ, в редакции (с изменениями) на основе законов №290-ФЗ от 03.07.2016 г. и №337-ФЗ от 27.11.2017 г.

Также следует учесть, что для индивидуальных предпринимателей, являющихся налогоплательщиками, применяющими патентную, упрощенную систему налогообложения и систему налогообложения ЕНВД и СХНО для отдельных видов деятельности, за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих торговлю подакцизными товарами, обязанность указывать в чеке и БСО наименования товара (работы, услуги) и их количества применяется с 1 февраля 2021 года.

Кто и как может получить налоговый вычет за покупку онлайн ККТ?

Законодательством, в качестве компенсации за приобретение онлайн-ККТ предусмотрен налоговый вычет в размере до 18 000 руб. Данный вычет могут использовать только индивидуальные предприниматели, использующие системы налогообложения в виде Патента или ЕНВД и приобретающие ККТ впервые.

В сумму налогового вычета может входить не только стоимость кассового аппарата с ФН, но и стоимость услуг по вводу его в эксплуатацию.

Данную сумму можно заявить к вычету непосредственно из исчисленного налога ЕНВД или квартальной суммы патента. Если сумма вычета превысит сумму квартального налога или патента, то оставшуюся часть налогового вычета можно будет учесть в следующем квартале.

При покупке нескольких касс предприниматель имеет право получить налоговый вычет за каждую из них.

ИП, работающие на ЕНВД или Патенте, смогут получить налоговый вычет при условии регистрации ККТ в налоговых органах с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года.

Для ИП на ЕНВД или Патенте, занятых в розничной торговле или общепите и имеющих в своём штате наёмных работников, с которыми были заключены трудовые договоры до регистрации ККТ, вычет может быть предоставлен за кассы, зарегистрированные с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2018 года.

Скачать памятку можно здесь.

Подробнее о применении контрольно-кассовой техники узнайте у наших менеджеров (383) 227-1000, 202-00-81 или info@shtrih-nsk.ru