Как получить налоговый вычет на сумму расходов по приобретению онлайн-кассы?

КТО МОЖЕТ ПРЕТЕНДОВАТЬ НА КОМПЕНСАЦИЮ ЗАТРАТ НА НОВУЮ КАССОВУЮ ТЕХНИКУ?

Федеральный закон от 27.11.2017 № 349-ФЗ предоставляет право уменьшения налогов для индивидуальных предпринимателей, применяющих новое поколение онлайн-касс. Налоговый вычет может составить до 18 тысяч рублей на каждый экземпляр кассы и распространяется на ИП, которые работают на ЕНВД или применяют патент.

К сожалению, такой вычет не распространяется на плательщиков ЕСХН и организации на ЕНВД и патентной системе. Те же, кто используют другие системы налогообложения, могут традиционно включить в затраты все расходы на приобретение кассы и сопутствующие работы и за пределами обозначенной суммы.

В расходы на приобретение кассовой техники могут включаться затраты: на покупку контрольно-кассовой техники, фискального накопителя, необходимого программного обеспечения, выполнение сопутствующих работ и оказание услуг (услуг по настройке контрольно-кассовой техники и прочих), в том числе расходы на приведение контрольно-кассовой техники в соответствие с требованиями, предъявляемыми Федеральным законом от 22 мая 2003 года N 54-ФЗ.

ЧТО НУЖНО СДЕЛАТЬ ДЛЯ ПОЛУЧЕНИЯ ВЫЧЕТА НА ПРИОБРЕТЕНИЕ ККТ?

Важный момент для получения вычета за покупку онлайн-кассы – для предпринимателей, работающих в сфере розничной торговли и/или общепита и имеющих в штате наёмных сотрудников - успеть её зарегистрировать до конца июня 2018 года. Или, выражаясь языком закона: «…индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность, предусмотренную подпунктами 6 - 9 пункта 2 статьи 346.26 Кодекса, и имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры на дату регистрации ККТ, в отношении которой производится уменьшение суммы налога, вправе уменьшить сумму единого налога на сумму расходов, указанную в абзаце первом данного пункта, при условии регистрации соответствующей контрольно-кассовой техники с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2018 года. …». Для этой категории плательщиков ЕНВД уменьшение суммы налога производится при исчислении единого налога за налоговые периоды 2018 года, но не ранее налогового периода, в котором индивидуальным предпринимателем зарегистрирована соответствующая контрольно-кассовая техника.

Для остальных категорий предпринимателей - плательщиков ЕНВД и ПСН можно претендовать на вычет за налоговые периоды 2018 и 2019 года при том же условии: не ранее даты регистрации кассовой техники в налоговых органах, а регистрация должна уложится в период с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2019 года.

То есть главное условие, чтобы вернуть деньги за онлайн кассу – успеть зарегистрировать её до окончания переходного периода для вашей категории пользователей.

При одновременном использовании патента и ЕНВД получить вычет можно только для одного из указанных режимов.

В письме ФНС от 21 февраля 2018 г. № СД-3-3/1122@ приведены несколько конкретных примеров, связанных с расчетом вычета, и, в частности, указано, что « …В случае, если налогоплательщик ЕНВД не уменьшил сумму единого налога, подлежащую уменьшению, и уплатил ее, то он вправе подать уточненную налоговую декларацию по ЕНВД. Переплату по ЕНВД, образовавшуюся в результате подачи уточненной декларации, налогоплательщик вправе зачесть в счет предстоящих платежей либо возвратить в порядке, установленном статьей 78 Кодекса. …».

КАКОЙ ПОРЯДОК ПОЛУЧЕНИЯ НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА НА ПОКУПКУ ОНЛАЙН-КАССЫ?

Для ИП на ЕНВД вычет оформляется на основании налоговой декларации. Порядок действий обозначен в письме (форма записки).

Там указывается, что, ввиду отсутствия в утвержденной форме декларации специального пункта, где бы учитывались расходы на приобретение ККТ, «…рекомендуется после уменьшения суммы исчисленного за налоговый период единого налога на сумму страховых взносов в общей сумме ЕНВД, подлежащей уплате в бюджет за налоговый период по коду строки 040 Раздела 3 Декларации учитывать общую сумму расходов по приобретению ККТ, но не более 18 000 рублей на каждый экземпляр ККТ. При этом общая сумма ЕНВД, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период по коду строки 040 Раздела 3 Декларации не может иметь отрицательное значение». А также рекомендуется прикладывать к декларации пояснительную записку с обязательным указанием в ней следующих реквизитов по каждому экземпляру ККТ, в отношении которого применяется вычет (форма записки) :

- Наименование модели ККТ;

- Заводской номер модели ККТ;

- Регистрационный номер ККТ, присвоенный налоговым органом;

- Дата регистрации ККТ в налоговом органе;

- Сумма расходов по приобретению экземпляра ККТ, уменьшающая ЕНВД (сумма расходов на один экземпляр ККТ не может превышать 18 000 рублей);

- Общая сумма расходов по приобретению ККТ, уменьшающая общую сумму ЕНВД, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период.

Для индивидуальных предпринимателей на патенте также не имеется специальной формы уведомления об уменьшении суммы налога. Поэтому заявление подается в налоговую в произвольной форме (пока формат не утверждён) с указанием следующих сведений:

- ФИО налогоплательщика;

- ИНН;

- дата и номер патента;

- сроки уплаты уменьшаемых платежей и суммы расходов по приобретению ККТ, на которые они уменьшаются;

- модель и номер ККТ, в отношении которой производится уменьшение суммы налога;

- сумма понесённых расходов на приобретение ККТ.

Отправить это уведомление или заявление необходимо в налоговый орган по месту постановки на учёт в качестве налогоплательщика. Это можно сделать в письменной или электронной форме с использованием электронной подписи (обращаем внимание, что эта же подпись используется при регистрации ККТ и её можно приобрести в нашем Сервисном центре).

КАКУЮ КАССУ МОЖНО ПРИОБРЕСТИ В ПРЕДЕЛАХ НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА?

В расходы по приобретению контрольно-кассовой техники могут включаться затраты на покупку контрольно-кассовой техники, фискального накопителя, необходимого программного обеспечения, выполнение сопутствующих работ и оказание услуг (услуг по настройке контрольно-кассовой техники и прочих), в том числе затраты на приведение контрольно-кассовой техники в соответствие с требованиями, предъявляемыми Федеральным законом от 22 мая 2003 года N 54-ФЗ.

К возмещению полагаются расходы на кассу в пределах 18 тысяч рублей за каждую (если их несколько).

В нашей компании в этот диапазон попадают:

- практически все автономные кассы;

- начальный уровень фискальных регистраторов;

- и даже некоторые POS-системы, которые позволят наладить полноценную систему товароучета.

Подробнее со списком готовых решений (онлайн ККТ) в пределах налогового вычета можно ознакомиться здесь.

Подробнее о применении контрольно-кассовой техники узнайте у наших менеджеров (383) 227-1000, 202-00-81 или info@shtrih-nsk.ru